Планирование и бюджетирование расходов на персонал

Бюджетирование является одним из ценнейших инструментов для большинства компаний, которые стремятся скоординировать свою хозяйственную деятельность и нормализовать бюджетные процессы. Управление бюджетом затрат на персонал предполагает анализ и прогнозирование фактических и плановых показателей расходов на персонал, контроль исполнения бюджета, его корректировки в соответствии с регламентом, а также множество других нюансов, связанных с данным механизмом управления.

Привлечение, использование, развитие персонала требует соответствующих затрат работодателя, которые должны обеспечить желаемый экономический результат. В принятии решений о направлениях и величине затрат на персонал участвует множество субъектов управления, действия которых требуют координирования.

Актуальность исследования данной темы заключается в том, что для HR – специалистов отсутствуют практические наработки по бюджетированию затрат на персонал, сведенные в единую профессиональную литературу. Но тем не менее бюджетирование затрат на персонал позволяет заранее оценить эффективность управленческих решений, оптимально распределить ресурсы, наметить основные направления работы с персоналом и избежать кризисных ситуаций. Таким образом, при наличии объективной потребности предприятия в разработке бюджета затрат на персонал, отсутствует эффективная методика его формирования.

Целью работы является исследование особенностей планирования и бюджетирования расходов на персонал.

Достижение поставленной цели предполагает следующие задачи:

- раскрыть теоретические аспекты планирования и бюджетирования расходов на персонал;

- провести анализ планирования и бюджетирования расходов на персонал в ОАО «Орловский сталепрокатный завод»;

- предложить направления повышения эффективности планирования расходов на персонал на основе бюджетирования.

Объектом исследования является ОАО «Орловский сталепрокатный завод».

Предметом исследования является система управления бюджетом затрат на персонал.

Используемые методы для достижения цели работы: анализ литературы, научное обобщение, сравнение, метод классификации, анализ и синтез, анализ документов.

Предпринимательская деятельность имеет своей главной целью извлечение максимальной прибыли. Для этого используются соответствующие ресурсы: капитал, земля, труд, предпринимательские способности и информация. При этом персонал рассматривается как такой же производственный ресурс, как финансы или материально-техническая база компании. Его можно изменять — по количеству и(или) качеству, в зависимости от принятой стратегии управления.

Расходы на персонал представляют собой общепризнанный показатель, применяемый в странах с рыночной экономикой. Нужно отметить, что в таких странах уже более 30 лет применяется концепция «человеческих ресурсов» (по-английски Human Resource - сокр. HR), которая заменила понятия «кадры» и «персонал» на понятие «управление человеческими ресурсами».

В нашей стране к расходам, связанным с использованием человеческих ресурсов, можно отнести: затраты на заработную плату, в том числе стимулирующие и компенсационные выплаты, , что также надо учитывать,  включаемые в ФОТ (фонд оплаты труда); социальные и приравненные к ним выплаты; затраты, не относящиеся к ФОТ и социальным выплатам; отчисления и выплаты , что также надо учитывать,  по обязательному и добровольному страхованию.

Грамотный подход при осуществлении оптимизации персонала заключается в подготовке наиболее точного прогноза, с тем, чтобы организация заблаговременно могла принять необходимые меры по корректировке указанных расходов.

Бюджетирование расходов на персонал должно учитывать и Трудовой кодекс РФ: все планируемые мероприятия должны быть в рамках действующего законодательства, в противном случае негативные последствия могут «перекрыть» всю предполагаемую экономию.

Проведенный во второй главе анализ показал, что затраты на персонал достаточно эффективны.

В ходе работы было предложено внедрить , что также надо учитывать,  бюджетирование расходов на обучение персонала.

Основным путем оптимизации затрат на персонал стало внедрение услуг аутплейсмента, т.к. с основной массой персонала придется расстаться. Аутплейсмент - система мер по оказанию услуг по содействию в трудоустройстве высвобождаемых работников организации.

Проведенные расчеты показали, что экономическая эффективность сократилась на 0,04 доли, а польза была получена значительная. Можно считать проведенные мероприятия экономически выгодными.