Анализ доходов и расходов коммерческого банка

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое - факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им.
Актуальность исследуемой темы заключается в том, что без грамотного анализа результативности банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли, рентабельности и эффективности, что является основной составляющей финансового – экономического состояния банка.
Цель исследования – провести анализ управления доходами и расходами коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России», предложить пути повышения его прибыльности.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
- исследовать теоретические основы формирования, оценки и управления доходами и расходами банка в РФ;
- определить систему показателей оценки финансовых результатов деятельности банка;
- представить общую характеристику ПАО «Сбербанк России» и провести оценку его финансово-экономического состояния;
- провести анализ доходов и расходов банка ПАО «Сбербанк России»;
- разработать рекомендации по повышению доходов и снижению расходов ПАО «Сбербанк России».
Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования – процесс управления доходами и расходами коммерческого банка.
Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся научный аппарат теории экономического анализа деятельности банковских операций, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки, метод сравнения и т.д.).
Научная и практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций по повышению доходов и снижению расходов ПАО «Сбербанк России».

Прибыль характеризует абсолютный результат (эффект) работы коммерческого банка. При этом получаемый финансовый результат может быть обеспечен за счет различных банковских операций и с различными затратами ресурсов (трудовых, материальных, финансовых). В связи с этим наиболее объективно результативность банковской деятельности могут характеризовать сравнительные оценки или показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученного эффекта (финансового результата) и расходов, связанных с осуществлением деятельности, направленной на получение финансового результата.
Доходы и расходы коммерческого банка возникают как при осуществлении специфических банковских операций, так и в результате другой деятельности, не противоречащей действующему законодательству, как хозяйственного субъекта. Доходы банка - денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.
Наиболее прибыльным банком России в очередной раз стал Сбербанк. Впечатляющий результат этого банка стал следствием значительного снижения стоимости фондирования и соответственно роста чистой процентной маржи, роста комиссионных доходов, а также улучшения качества кредитного портфеля.
Чистая прибыль Группы Сбербанка России по МСФО в 2018 году выросла до 831,7 млрд рублей, что на 11,1 % выше показателя 2017 года. Прибыль от продолжающейся деятельности показала рост на 16,2 % и составила 831,2 млрд рублей за 2018 год.
В 2018 году расходы от создания резервов под кредитные убытки по долговым финансовым активам снизились на 38,4 % до 162,4 млрд рублей против 263,8 млрд рублей в 2017 году. Расходы на содержание персонала и административные расходы в 2018 году выросли на 6,6 % до 664,8 млрд рублей, вызванное в основном изменением в 3 квартале 2018 года подхода капитализации расходов на создание программных продуктов.
Предложены следующие рекомендации в качестве методов управления доходами и расходами ПАО «Сбербанк»:
1. Линейку потребительских кредитов ПАО «Сбербанк России» предлагается расширить за счет следующих кредитных продуктов: кредит с обратным выкупом автомобиля; автокредит Trade-in; образовательный кредит «Магистр»; кредит «Легкая покупка».
Развитие сбыта кредитных услуг населению должно основываться на изучении потребностей населения. Об этих потребностях можно судить по результатам опросов общественного мнения, которые позволяют выявить области наибольшего «потребительского» интереса со стороны населения, сгруппированного по различным признакам. Характер потребности в кредите зависит от пола, возраста и уровня дохода физического лица.
2. Соотнесение расходов с результатами деятельности важно для принятия управленческих решений в банке и определении приоритетных направлений развития. Снижение расходов – один возможных вариантов увеличения финансового результата ПАО «Сбербанк России». Выявление и использование резервов по снижению расходов позволит добиться повышения конкурентоспособности. Управление расходами должно соответствовать целям и задачам ПАО «Сбербанк России». Управление расходами должно строиться на оперативном отслеживании влияния расходов на формирование стоимости банковских продуктов, факторов, влияющих на их формирование и пр.
3. Предоставление банковских гарантий банком рекомендуется в качестве одного из методов повышения доходов коммерческого банка. Рассчитав эффективность от внедрения данной рекомендации в деятельность ПАО «Сбербанк», необходимо отметить, что сумма прибыли банка в 2019 г. составит 7 505,34 тыс. руб., что на 25% больше чем прибыль от предоставления стандартных условий кредитования юридических лиц.