Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков

Как показывает практика, мировые политические и экономические процессы не всегда оказывают позитивное влияние на национальную экономику, а также на один из ее важнейших секторов – банковскую систему. События последних лет свидетельствуют о том, что финансовая нестабильность может создавать существенную угрозу для экономической безопасности страны. Данный аспект находит свое отражение в увеличении числа банков, не способных вовремя выполнять свои обязательства перед бюджетом, вкладчиками и кредиторами. Ситуация обостряется с уменьшением возможностей банков в части привлечения капитала и закрытию доступа к дешевым источникам фондирования.

В данной ситуации одним из наиболее актуальных способов повышения стабильности банковского сектора является совершенствование системы оценки деятельности коммерческих банков и их финансовой устойчивости. Внедрение новых подходов позволит выявить проблемные банки на более ранней стадии посредством их системного мониторинга, который учитывает достаточность капитала, уровень управляемости ликвидностью, качество и сбалансированность структуры активов и пассивов в соотношении с возможными рисками и финансовыми результатами деятельности коммерческих банков.

Актуальность исследования состоит в том, что в условиях постоянно меняющейся внешней финансовой среды внутренние процессы также претерпевают существенные изменения, что приводит к быстрому устареванию существующих теоретических и практических подходов к обеспечению и оценке финансовой устойчивости кредитных организаций. В данной ситуации особую роль приобретает работа органов банковского надзора ЦБ РФ, от компетентности которых зависит жизнеспособность банковской системы РФ.

Целью данной работы является оценка финансовой устойчивости ПАО АКБ «Связь-Банк» и разработка рекомендаций по ее повышению.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

− раскрыть теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

− провести оценку финансовой устойчивости ПАО АКБ «Связь-Банк»;

− разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости ПАО АКБ «Связь-Банк».

Объектом исследования выступает ПАО АКБ «Связь-Банк».

Предметом исследования являются результаты деятельности, и финансовая устойчивость ПАО АКБ «Связь-Банк».

Информационной основой для написания работы послужили законодательные и правовые акты РФ, нормативно-правовые акты Банка России, отчетность, статистический бюллетень и публикуемая информация на сайте Банка России, аналитические материалы рейтингового агентства «Эксперт РА». В качестве учебного материала использовались работы Агеевой Н.А., Жарковской Е.П., Жукова Е.Ф., Кемаевой С.А., Лавруина О.И., Пашковского В.С., Поляка Г.Б., Романовского М.В., Трошина А.Н.

Проведенное исследование теоретических и практических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческих банков позволило определить важность данной процедуры для предупреждения кризисных ситуаций, выявления направлений и резервов будущего развития банка. Обладая избыточным уровнем ликвидности, банк с одной стороны, получает преимущества в виде возможности повышения своего риска, с другой стороны – наличие необоснованно большого объема «замороженных» свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов. На фоне снижения доступа к дешевым источника фондирования, распределение собственных средств в высоколиквидные активы и резервы приводит к тому, что банк использует заемные ресурсы, увеличивая, таким образом, стоимость размещаемого капитала. С позиции всей банковской системы это существенное воздействие на будущую стоимость денег. Поэтому со стороны банков важен качественный подход к планированию своей финансовой устойчивости.

Понятие устойчивости следует рассматривать как особе состояние банка, которое характеризуется выполнением условий его ликвидности и кредитоспособности. При этом, банк эффективно выполняет свои функции по трансформации сбережений в кредитные размещения, оптимизируя при этом возможный уровень риска. В современных условиях на финансовую устойчивость банков могут оказывать влияние различные условия: приток финансовых ресурсов от различных операций, что, в конечном итоге, характеризует общую скорость обращения; структура банковских обязательств по срокам размещения; факторы внешней среды, в первую очередь связанные с ужесточением требований Банка России к уровню финансовой устойчивости банков; внутренние факторы, связанные с развитием системы управления и оптимизацией внутренних процессов.

На финансовую устойчивость банка также влияют различные качественные характеристики, такие как репутация и рейтинг банка, которые могут отразиться на устойчивости его клиентской базы.

Финансовая устойчивость неразрывно связана с уровнем банковского риска, важнейшими и наиболее исследуемыми их которых являются кредитные риски. Широкое многообразие правовых актов банковского законодательства определяет порядок, условия и способы предотвращения данных рисков в целях подержания должного уровня финансовой устойчивости банков.

Для оценки финансовой устойчивости коммерческих банков используются следующие основные группы показателей: оценки капитала, активов, качества управления, доходности, ликвидности. В 2017 году к данным показателям были добавлены показатели риска концентрации и прозрачности структуры собственности банка.

Анализ современных методик оценки финансовой устойчивости кредитных организаций позволил определить, что методики Банка России являются в отечественной практике одними из наиболее распространенных и их применение является более обоснованным, ввиду особенностей сложившегося банковского рынка. Оценка производится с применением рейтинговой модели, согласно которой каждому банку присваивается одна из пяти групп устойчивости. Итоговые данные служат для построения банковских рейтингов и прогнозов будущего развития кредитных организаций. Кроме того, анализ финансовой устойчивости необходим для системного мониторинга определения устойчивости банковского сектора в целом.

Проведенный анализ финансовой устойчивости ПАО АКБ «Связь-Банк» позволяет сделать следующие выводы о работе банка: банк имеет устойчивую рыночную позицию и обладает достаточно стабильной клиентской базой; рост уровня собственного капитала и его     стабильность свидетельствуют о том, что банк вкладывает ресурсы в собственное развитие; активы банка имеют хорошую устойчивость, что реализуется за счет эффективной работы банка с проблемной задолженностью и снижения доли безнадежных ссуд; банк использует агрессивную кредитную стратегию, что может в будущем отразиться на его финансовой стабильности; доходность банка имеет тенденции к снижению; банк имеет хороший запас ликвидности.

В целом следует определить, что финансовая устойчивость банка находится на достаточно хорошем уровне. За последний отчетный период ПАО АКБ «Связь-Банк» увеличил отдельные показатели своей деятельности.

В целях повышения финансовой устойчивости банка были предложены следующие мероприятия: необходимо разработать план мероприятий по планированию восстановления финансовой устойчивости. Это позволит исключить существенных потерь при наступлении кризисных ситуаций; повысить эффективность кредитного менеджмента в целях преодоления фактора снижения финансовой устойчивости – накопленных кредитных рисков; развитие страховых программ в целях хеджирования банковских рисков.

Применение данных рекомендаций позволит повысить эффективность работы банка в направлении улучшения его финансовой устойчивости и повысит эффективность поиска внутренних резервов для развития деятельности банка.