Капитал банка, источники его первоначального формирования и наращивания

Процессы, происходящие в настоящее время в банковской сфере в целом и отдельных ее элементах - обуславливают необходимость совершенствования системы оценки деятельности банков, в том числе достаточности собственного капитала. Система мониторинга деятельности банков позволит выявить среди них наиболее проблемные как можно раньше. Быстрое развитие финансовой системы оказывает влияние на то, что имеющиеся подходы и методы оценки собственного капитала коммерческого банка быстро устаревают. Поэтому в современный период актуальным является формирование новых подходов к определению достаточности собственного капитала коммерческого банка как в целом в банковской системе, так и в коммерческих банках в частности.

Банковский сектор является кровеносным сосудом экономики любого государства. Именно через банковские учреждения проходит преимущественный объем финансовых ресурсов. По состоянию банковского сектора судят о состоянии экономики государства в целом.

В условиях экономического спада большое значение имеют стратегии формирования капитала кредитной организацией. При этом капитал банка играет значительную роль в обеспечении стабильности и надежности банковской системы, в то время как основой экономического роста, благосостояния общества и повышения уровня жизни является эффективное функционирование банковской системы.

Собственный капитал банка является основой его деятельности. Особенно остро проблема формирования собственного капитала стоит для банковского сектора, что связано со спецификой его деятельности.

Управление соотношением между размером собственных средств и размером обязательств является важным критерием. Поскольку собственные средства - это ресурсы, не подлежащие возврату, они выступают резервом для покрытия обязательств банка. Собственный капитал банка является источником средств на начальном этапе функционирования банка в связи с недостатком привлеченных заемных средств и отсутствием прибыли. Величины собственного капитала должно быть достаточно для поддержания уверенности заемщиков в достаточности средств для кредитования и вкладчиков – в возвратности из средств.

Цель исследования состоит в анализе и оценке состава и структуры собственного капитала коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть теоретические аспекты формирования и использования капитала коммерческого банка.
2. Провести анализ структуры и динамики собственного капитала банка.
3. Рассчитать показатели достаточности капитала, проведен факторный анализ рентабельности капитала банка.
4. Предложить пути повышения эффективности управления капиталом банка и норматива его достаточности.

Объектом исследования выступает АО «Альфа-Банк».

Предметом исследования являются источники первоначального формирования и наращивания капитала банка.

Период исследования: 2013-2019 гг.

Методологической основой работы явились положения диалектической логики, системного и комплексного подходов. В процессе работы использовались следующие научные методы: анализ и синтез, методы группировки и сравнения, математическое моделирование, научная абстракция.

Теоретическую базу работы составили законодательные акты, регулирующие банковскую деятельность в России, учебные пособия, научные монографии, статьи в экономической периодике. Теоретической основой исследования послужили научные труды следующих российских ученых: Берзона Н.И., Газмана В.Д., Тепловой Т.В., Литовских А.М., Шевченко И.К., Лытнева О.А., Морозко Н.И., Гиляровской Л.Т., Соболева А.В., Буздалина А.В.

Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение и список использованных источников.

Для регулирования банковской системы и обеспечения устойчивости финансовой системы в целом Центральный Банк РФ разработал систему нормативов, обязательных для исполнения всеми банками, действующими на территории РФ. При неоднократном нарушении этих нормативов - у банка отзывают лицензию.

Собственный капитал банка является источником средств на начальном этапе функционирования банка в связи с недостатком привлеченных заемных средств и отсутствием прибыли. Величины собственного капитала должно быть достаточно для поддержания уверенности заемщиков в достаточности средств для кредитования и вкладчиков – в возвратности из средств.

Собственный капитал банка является расчётной величиной. Выбор методики определения его суммы зависит от целей исчисления.

Собственный (нормативный) капитал для расчёта достаточности капитала исчисляется согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Центральным банком. Нормативный капитал банка в этом случае также включает в себя отдельные виды привлеченных средств, которые можно приравнять к собственным, так как они в состоянии выполнять функции капитала банка. К таким видам средств можно отнести субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит. Но при этом не учитывают отдельные виды собственных средств, такие как средства фонда дивидендов.

Во второй главе работы был проведен анализ управления капиталом АО «Альфа-Банк». Это Московский банк, созданный в 1991 году и являющийся ядром банковской группы. В состав группы входят банки в Украине, Беларуси, Казахстане и Нидерландах.

АО «Альфа-Банк» является универсальным банком, развивающим несколько направлений деятельности: обслуживание малого и среднего бизнеса, корпоративных клиентов, розничный бизнес и т.п. По итогам 2019 года «Альфа-Банк» занимал пятое место по РФ по величине чистой прибыли.

Анализ динамики собственного капитала «Альфа-Банка» показал, что за период 2015-2019 гг. его величина увеличилась на 154536,9 млн. руб. или 95,7%. Значительный прирост капитала банка произошел в 2016 году (на 34,1%), а затем темпы его роста пошли на спад.

Наибольший удельный вес (примерно 60%) в собственном капитале банка имеет нераспределенная прибыль. Вторым по значимости элементом капитала является уставный фонд (20%на конец анализируемого периода), а третьим – субординированный кредит, взятый банком в 2018 году. Различные фонды, сформированные за счет прибыли, имеют незначительный вес в общей величине капитала.

За три квартала 2019 года величина капитала АО «Альфа-Банк» выросла на 14201,1 млн. руб. или 4,7%. Основную роль в увеличении капитала банка сыграла нераспределенная прибыль, а также фонд накопленных курсовых разниц.

Для оценки достаточности капитала банка была рассчитана величина собственного капитала по Методике определения величины собственных средств кредитных организаций. В состав базового капитала АО «АльфаБанк» вошли уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль и часть резервного фонда, а также субординированный кредит. Анализ структуры собственного капитала банка показал, что доля основного капитала в общей величине капитала на конец периода была равна 82%. Это довольно высокое значение, свидетельствующее о высоком качестве капитала банка.

Также для расчета норматива достаточности банка была рассчитана стоимость активов, взвешенных по уровню риска. Для этого активы подразделяют на активы, подверженные кредитному, операционному и рыночному рискам. Активы, подверженные кредитному риску, разделяют на группы по уровню риска и умножают на соответствующий коэффициент. Общая величина кредитного риска на 1 октября 2019 года составила 2 520 674,8 млн. руб. Также был рассчитан операционный риск (32 2884 млн. руб.) и рыночный риск (182 610,3 млн. руб.)

В результате этих расчетов было определено фактическое значение норматива достаточности капитала банка. На конец 2018 года его значение составило 13,9%, а на 1 октября 2019 г. – 11,3%. Рассчитанные значения  выше минимально необходимой величины, однако снижение размера норматива является негативной тенденцией.

Также во второй главе работы была рассчитана рентабельность собственного капитала банка. По итогам 2018 года ее значение составило 2,3%, а за три квартала 2019 г. – 7,4%. Это довольно низкий показатель (средний уровень рентабельности капитала по российскому банковскому сектору в 2018 г. составил 10%), однако повышение его величины в 2019 г. является положительной тенденцией.

Для выявления причин изменения рентабельности капитала был проведен факторный анализ по модели Дюпон. В результате анализа было выяснено, что главной причиной повышения рентабельности капитала АО «Альфа-Банк» было повышение рентабельности операционной деятельности. Также положительное влияние на рентабельность капитала оказал рост коэффициента использование активов и повышение мультипликатора капитала.

Для повышения финансовой устойчивости банка и увеличения норматива достаточности капитала были рассмотрены различные способы привлечения дополнительного финансирования, такие как субординированные кредиты, дополнительная эмиссия акций, IPO и слияние с другой кредитной организацией.