Организация, оформление, бухгалтерский учёт операций по долгосрочному кредитованию юридических лиц

Процессы кредитования составляют важную часть экономики государства. Путем кредитования решаются проблемы нехватки ресурсов у отдельных субъектов. Благодаря кредитованию юридических лиц, среди которых в том числе крупные финансовые, промышленные и другие компании, имеющие важное значение для страны и граждан, происходит стимулирование производственных процессов, поддержание процессов воспроизводства.

Развитие кредитного рынка в России происходит экстенсивным путем. Объемы выданных ссудных средств растут как в целом по всем видам заемщиков, так и по юридическим лицам конкретно.

В современных условиях можно выделить рынки банковского кратко- и долгосрочного кредитования, а также рынки ценных бумаг как главные рычаги, используемые для проведения денежно-кредитной политики. Это находит свое отражение в установлении целевого предельного объема кредитных вложений на территории Российской Федерации с выделением долгосрочных кредитов и операций с ценными бумагами; в установлении экономических нормативов, ограничивающих активы коммерческих банков с повышенным риском (долгосрочные кредиты, вложения в ценные бумаги).

Тема исследования является актуальной в связи с широкой сферой применения долгосрочного кредитования. Долгосрочные ссуды находят применение в различных отраслях экономики, где много средств вкладывается в промышленные объекты, новые технологии и оборудование. К ним относятся предприятия, занятые производством товаров длительного пользования, химикатов, нефтеперерабатывающие, горнодобывающие, предприятия транспорта коммунальные комплексы. С введением страхования депозитов возрастает уверенность банков в их стабильности, что позволяет в определенной степени снизить требования к ликвидности. К долгосрочным кредитам прибегают субъекты Российской Федерации.

Хорошая экономика страны предполагает наличие развитого бизнеса. Поддерживать и развивать его без финансовых вливаний, стимулирующих расширение воспроизводства, нереально. Кредитование юридических лиц играет важнейшую роль в области финансирования бизнеса. Сами финансовые организации заинтересованы в увеличении прибыли за счет привлечения корпоративных клиентов, поэтому кредитование юридических лиц — процесс не только необходимый, но и взаимовыгодный. Что свидетельствует об актуальности темы исследования.

Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».

Предметом исследования служит процесс долгосрочного кредитования юридических лиц.

Целью работы является оценка организации, оформления и бухгалтерского учёта операций по долгосрочному кредитованию юридических лиц в ПАО «Сбербанк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

- раскрыть теоретические аспекты долгосрочного кредитования юридических лиц;

- провести анализ организации долгосрочного кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк»;

- исследовать проблемы долгосрочного кредитования юридических лиц и предложить пути их решения.

Практическая значимость исследования заключается в том, что предложенные направления совершенствования долгосрочного кредитования юридических лиц могут быть использованы российскими коммерческими банками для повышения эффективности своей деятельности.

В работе были применены такие эмпирические методы исследования, как описание, сравнение, а также обще логические методы и приемы, в частности, анализ и синтез, аналогия, типология, индукция и дедукция, обобщение.

Теоретической и информационной базой для проведения исследования послужили труды российских и зарубежных теоретиков и практиков по проблемам долгосрочного кредитования юридических лиц, нормативные правовые акты, бухгалтерская отчетность и внутренние документы ПАО «Сбербанк».

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Общий объем работы 42 страницы.

Правовое регулирование долгосрочного кредитования юридических лиц в банках осуществляется: Конституцией РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном Банке РФ», Гражданским Кодексом РФ и другие нормативно-правовые акты.

Главной особенностью долгосрочного кредитования является кредитование инвестиционного проекта. Предоставление кредита в этом случае связано не столько с текущим финансовым положением заемщика, сколько с характером и качеством финансируемого проекта, наличием бизнес-плана.

Зарубежный опыт долгосрочного кредитования юридических лиц демонстрирует ряд таких положительных результатов для банковской системы, как снижение рисков кредитования, упрощение процедуры оценки платежеспособности заемщиков, снижение затрат на проверку достоверности информации о заемщике.

Публичное акционерное общество «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 января 2016 года на долю Сбербанка приходится 28,7% совокупных банковских активов, 46% депозитов физических лиц, 32,2% корпоративных кредитов и 38,7% розничных кредитов. Капитал Сбербанка составляет 27,4% совокупного капитала российской банковской системы.

Процесс долгосрочного кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк» включает пять основных этапов. Первый этап - рассмотрение заявки на получение ссуды. Третий этап процесса кредитования состоит в оформлении кредитного договора и сопутствующих ему договоров. Четвертый этап - выдача кредита - включает организационные и технические условия кредитования, которые определяют форму ссудного счета, порядок оформления, выдачи, способа предоставления ссуд. Последний пятый этап - Кредитный мониторинг. Подразумевает контроль банка за использованием и погашением ссуды. Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды, выполнение иных условий кредитного договора.

Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются заемщиком и банком на основании кредитных договоров. Для получения кредита заемщик представляет в банк кредитную заявку.

Наибольшая доля в кредитном портфеле Орловского отделения №8595 ПАО Сбербанк принадлежит кредитам юридических лиц. В 2017 году по сравнению с 2016 годом объем задолженности юридических лиц вырос на 13%, а в 2018 году на 16,9% по сравнению с 2017 годом. Все это позволяет сделать вывод о том, что кредитование юридических лиц – самая востребованная клиентами банковская услуга, доходы от которой являются основным источником формирования прибыли банка.

Существует серьезная проблема с погашением кредитов юридических лиц. Связано это, вероятнее всего с экономической ситуацией на рынке, что отражается на изменении платежеспособности юридических лиц. Большие объемы кредитования данной категории заемщиков в случае неисполнения обязательств могут пошатнуть если не всю банковскую систему, то отдельные единицы точно. Если банки не диверсифицируют кредитные риски в своих портфелях рационально, то они рискуют потерять свое право на функционирование в банковской системе РФ.

Существующие методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческими банками экономически развитых стран имеют положительные аспекты. Их частичное применение может дать положительные результаты. Российским коммерческим банкам стоит обратить внимание на вышеуказанные методики и активно применять их на практике, в частности: анализ финансовых коэффициентов по методике банков США позволяет более полно оценить финансовое состояние потенциального заемщика с точки зрения внешнего пользователя информации; оценка кредитоспособности заемщика по методике банков Франции дает представление о показателях, не поддающихся количественному измерению, но имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческого банка. Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а также в своевременности возврата ссуды - целесообразно рекомендовать заемщику, как улучшить свое финансовое состояние с целью повышения его кредитоспособности.